2026년 상속세 계산방법 | 재산평가부터 공제·세율까지 쉽게 정리

상속을 받게 되면 가장 궁금한 것 중 하나가 “상속세가 얼마나 나올까?”입니다. 상속받은 재산이 5억원인지, 10억원인지, 20억원인지에 따라 세금이 달라지는 것은 물론이고, 같은 금액의 재산을 상속받더라도 채무와 배우자공제, 일괄공제, 금융재산 상속공제 등에 따라 실제 납부할 세금은 달라질 수 있습니다.

따라서 상속세는 단순히 상속재산 × 세율로 계산하면 안 됩니다. 먼저 상속재산의 가액을 평가하고, 과세가액을 계산한 다음 상속공제를 적용해 과세표준을 구하고, 여기에 상속세율을 적용하는 순서로 계산합니다.

이번 글에서는 2026년 기준 상속세 계산방법을 처음 접하는 분도 이해하기 쉽도록 재산 평가부터 공제, 과세표준, 세율, 실제 계산 예시까지 순서대로 정리해보겠습니다.

목차

• 상속세는 어떻게 계산할까?
• 1단계. 상속재산을 평가합니다
• 2단계. 상속세 과세가액을 계산합니다
• 3단계. 상속공제를 적용합니다
• 4단계. 상속세 과세표준을 계산합니다
• 5단계. 상속세율을 적용합니다
• 6. 상속세 계산 예시로 알아보기
• 7. 배우자가 있으면 계산이 어떻게 달라질까?
• 8. 사전증여재산도 상속세 계산에 들어갈까?
• 9. 상속세 계산에서 자주 하는 실수
• 10. 2026년 상속세 계산 핵심 정리
• 11. 자주 묻는 질문 

상속세는 어떻게 계산할까?

상속세 계산은 생각보다 단계가 많습니다. 하지만 전체 흐름을 먼저 이해하면 어렵지 않습니다.

2026년 상속세 계산의 기본 흐름

① 상속재산 평가

↓

② 비과세·과세가액 불산입·채무·공과금·장례비용 등을 반영

↓

③ 사전증여재산 등 가산

↓

④ 상속세 과세가액 계산

↓

⑤ 상속공제 적용

↓

⑥ 과세표준 계산

↓

⑦ 상속세율 적용

↓

⑧ 세액공제·가산세 등을 반영

↓

최종 납부할 상속세 계산

국세청이 안내하는 상속세 계산 구조도 이와 같은 방식으로 구성되어 있습니다. 특히 상속재산가액과 최종 과세표준은 서로 다른 금액이라는 점을 먼저 기억해두는 것이 중요합니다.

 

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1단계.  상속재산을 평가합니다

상속세 계산에서 가장 먼저 해야 하는 일은 상속받은 재산을 얼마로 볼 것인지 결정하는 것입니다. 상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가합니다. 여기서 상속개시일은 일반적으로 피상속인이 사망한 날을 의미합니다.

다만 시가를 확인하기 어려운 경우에는 재산의 종류에 따라 법에서 정한 보충적 평가방법을 사용할 수 있습니다.

아파트 같은 부동산은 어떻게 평가할까?

아파트나 주택 등 부동산은 단순히 “우리 집은 현재 10억원 정도 한다”는 식으로 평가하는 것이 아닙니다. 상속개시일을 기준으로 세법에서 인정하는 시가가 있는지 확인해야 합니다.

국세청에 따르면 상속개시일 전후 6개월 이내의 기간에 매매, 감정, 수용, 경매 또는 공매 등이 확인되는 경우 해당 가액이 시가로 인정될 수 있습니다.

따라서 같은 아파트라도 상속개시일 전후의 실제 거래가격 등에 따라 상속재산 평가액이 달라질 수 있습니다.

예금과 주식도 상속재산에 포함됩니다

상속재산은 부동산만 의미하지 않습니다. 예금, 주식, 자동차, 보험금 등 상속세 과세 대상이 되는 다양한 재산을 함께 확인해야 합니다.

피상속인이 가지고 있던 재산을 빠짐없이 확인하는 것이 상속세 계산의 출발점입니다.

2단계.  상속세 과세가액을 계산합니다

상속재산의 평가가 끝났다고 해서 바로 세율을 적용하는 것은 아닙니다. 그다음에는 상속세 과세가액을 계산해야 합니다. 상속세 과세가액을 계산할 때는 상속재산에서 법에서 인정하는 비과세 및 과세가액 불산입 재산, 공과금, 장례비용, 채무 등을 반영하고, 일정한 사전증여재산 등을 가산합니다.

채무가 있다면 확인해야 합니다

피상속인에게 대출금이나 임대보증금 반환채무 등 실제 채무가 있었다면 상속세 계산 과정에서 공제할 수 있는지 확인해야 합니다.

다만 채무라고 해서 무조건 공제되는 것은 아니므로 실제 채무라는 사실을 확인할 수 있는 증빙자료를 준비하는 것이 중요합니다.

장례비용과 공과금도 확인하세요

법에서 인정하는 장례비용과 공과금도 상속세 계산 과정에서 반영할 수 있습니다. 따라서 상속이 발생했다면 장례비용 영수증과 각종 채무 관련 자료를 버리지 말고 정리해두는 것이 좋습니다.

3단계.  상속공제를 적용합니다

상속세 계산에서 가장 중요한 부분 중 하나가 바로 상속공제입니다. 상속공제는 과세가액에서 일정 금액을 차감해 최종적으로 세율을 적용하는 과세표준을 줄이는 역할을 합니다.

2026년 국세청 안내에서 확인할 수 있는 주요 상속공제에는 다음과 같은 항목이 있습니다.

공제 종류	주요 내용
기초공제	상속에 기본적으로 적용되는 공제
일괄공제	일정 요건에서 5억원 적용 가능
배우자 상속공제	배우자가 상속받는 경우 요건과 한도에 따라 적용
금융재산 상속공제	일정 금융재산에 대해 요건에 따라 적용
동거주택 상속공제	일정 요건을 충족하는 동거주택에 적용
가업·영농상속공제	요건을 충족하는 경우 적용

특히 일반적인 상속에서는 일괄공제 5억원이라는 말을 많이 접하게 됩니다. 하지만 모든 상속인에게 무조건 5억원을 적용하는 것은 아니며, 상속인의 구성과 다른 공제 적용 여부 등을 함께 확인해야 합니다.

배우자가 있다면 배우자공제를 확인하세요

배우자가 있는 경우에는 배우자 상속공제가 상속세 계산에 큰 영향을 줄 수 있습니다.

다만 배우자가 있다고 해서 상속재산에서 일정 금액을 무조건 빼는 것은 아닙니다. 배우자의 실제 상속액과 법정상속분, 상속재산의 분할 등 관련 요건을 함께 확인해야 합니다.

4단계.  상속세 과세표준을 계산합니다

이제 상속세 계산의 핵심인 과세표준을 계산합니다.

기본적인 구조는 다음과 같습니다.

상속세 과세표준

= 상속세 과세가액

− 상속공제

− 감정평가수수료 등 법에서 정한 공제

국세청과 현행 법령에서도 상속세 과세표준은 상속세 과세가액에서 상속공제액과 법에서 정한 감정평가수수료 등을 차감해 계산하도록 규정하고 있습니다. 따라서 상속받은 재산이 10억원이라고 해서 과세표준도 10억원인 것은 아닙니다. 채무와 공과금, 사전증여재산, 각종 상속공제 등을 반영한 뒤 남는 금액이 실제 세율을 적용하는 과세표준입니다.

5단계.  상속세율을 적용합니다

과세표준이 계산되면 여기에 상속세율을 적용합니다. 2026년 기준 상속세율은 10%부터 50%까지 5단계 초과누진세율 구조입니다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

상속세 산출세액은 기본적으로 과세표준 × 세율 − 누진공제액 방식으로 계산할 수 있습니다.

6. 상속세 계산 예시로 알아보기

복잡한 계산식을 실제 숫자로 살펴보겠습니다.

예시: 상속재산 10억원인 경우

예를 들어 상속재산이 10억원이고, 다른 재산이나 채무가 없으며, 적용되는 공제를 단순하게 5억원이라고 가정해보겠습니다.

상속재산 10억원

− 상속공제 5억원

= 과세표준 5억원

5억원 × 20% − 1,000만원

= 9,000만원

이 경우 단순 계산상 산출세액은 9,000만원입니다.

이 금액이 최종 납부세액은 아닙니다.
실제 상속세는 세대생략 할증, 증여세액공제, 신고세액공제, 단기재상속세액공제, 가산세 등 다른 요소까지 반영해 최종 납부세액을 계산해야 합니다.

상속재산이 20억원이라면?

이번에는 상속재산이 20억원이고 다른 요소는 없으며 상속공제를 5억원이라고 단순 가정해보겠습니다.

20억원 − 5억원 = 과세표준 15억원

15억원 × 40% − 1억 6,000만원

= 4억 4,000만원

과세표준이 10억원을 넘으면 40% 세율 구간이 적용되기 때문에 상속재산이 증가한다고 해서 단순히 같은 비율로 세금이 늘어나는 것은 아닙니다. 이처럼 상속세는 상속재산의 규모보다 최종 과세표준이 얼마인지를 확인하는 것이 중요합니다.

7. 배우자가 있으면 계산이 어떻게 달라질까?

상속인 중 배우자가 있다면 상속세 계산 결과가 크게 달라질 수 있습니다. 배우자 상속공제가 적용될 수 있기 때문입니다. 배우자 상속공제는 실제 상속받은 금액 등을 기준으로 법에서 정한 범위 안에서 적용됩니다. 따라서 배우자가 있는 경우에는 단순히 일괄공제 5억원만 생각해서는 안 됩니다.

예를 들어 상속재산이 15억원이라고 하더라도 배우자와 자녀가 함께 상속받는지, 배우자가 실제로 얼마를 상속받는지 등에 따라 공제액과 최종 세금이 달라질 수 있습니다. 배우자가 있는 상속이라면 상속재산을 어떻게 분할할 것인지와 상속세가 어떻게 달라지는지를 함께 계산해보는 것이 중요합니다.

8. 사전증여재산도 상속세 계산에 들어갈까?

많은 분들이 상속 전에 자녀에게 재산을 증여하면 그 재산은 상속세 계산에서 빠진다고 생각합니다. 하지만 일정 기간 안에 증여한 재산은 상속세 과세가액에 다시 가산될 수 있습니다.

현행 법에서는 피상속인이 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산을 일정 요건에 따라 상속세 과세가액에 가산하도록 규정하고 있습니다.

증여받은 사람	일반적인 합산기간
상속인	상속개시일 전 10년 이내
상속인이 아닌 사람	상속개시일 전 5년 이내

따라서 상속세를 계산할 때는 현재 남아 있는 재산만 보는 것이 아니라 과거에 증여한 재산까지 확인해야 합니다.

9. 상속세 계산에서 자주 하는 실수

실수 1. 상속재산 전체에 세율을 곱하는 경우

상속재산 10억원에 30%를 곱하는 식으로 계산하면 안 됩니다. 세율은 상속재산 전체가 아니라 각종 공제를 반영한 과세표준에 적용합니다.

실수 2. 집값을 임의로 정하는 경우

상속재산은 세법에서 정한 평가방법에 따라 평가해야 합니다. 특히 부동산은 상속개시일 전후의 거래가격이나 감정가액 등이 시가에 해당할 수 있기 때문에 단순히 공시가격만 보고 계산해서는 안 될 수 있습니다.

실수 3. 과거 증여를 빼먹는 경우

상속 전에 자녀에게 증여한 재산이 있다면 상속세 계산에 합산되는지 확인해야 합니다.

실수 4. 배우자공제를 무조건 30억원으로 계산하는 경우

배우자가 있다고 해서 무조건 30억원을 공제하는 것은 아닙니다. 실제 상속액과 법정상속분 등 여러 요건을 확인해야 합니다.

실수 5. 산출세액과 최종 납부세액을 같은 것으로 생각하는 경우

과세표준에 세율을 적용해 나온 금액은 기본적으로 산출세액입니다. 여기에 세대생략 할증과 세액공제, 가산세 등의 요소를 반영해야 최종 납부할 세액을 계산할 수 있습니다.

10. 2026년 상속세 계산 핵심 정리

순서	무엇을 확인할까?
1	상속재산을 상속개시일 기준으로 평가
2	비과세·과세가액 불산입·공과금·장례비용·채무 확인
3	사전증여재산 등 가산 대상 확인
4	상속세 과세가액 계산
5	일괄공제·배우자공제·금융재산공제 등 확인
6	과세표준 계산
7	10~50% 누진세율 적용
8	세액공제·할증·가산세 등을 반영
9	최종 납부할 상속세 확인

11. 상속세 계산 자주 묻는 질문

Q. 상속재산이 10억원이면 상속세는 얼마인가요?

상속재산이 10억원이라는 사실만으로 최종 상속세를 바로 계산할 수는 없습니다. 채무, 사전증여재산, 배우자공제, 일괄공제 등 여러 요소를 확인해야 하기 때문입니다.

예를 들어 다른 요소가 없고 5억원의 공제만 적용된다고 단순 가정하면 과세표준은 5억원이 되고, 산출세액은 9,000만원이 됩니다. 다만 실제 납부세액은 다른 공제와 세액공제 등을 반영해 달라질 수 있습니다.

Q. 상속재산이 5억원이면 상속세가 없나요?

상속재산이 5억원이라는 사실만으로 단정할 수는 없습니다. 상속인의 구성과 적용되는 공제, 사전증여재산 등을 함께 확인해야 합니다.

Q. 상속받은 집은 공시가격으로 계산하나요?

반드시 그렇지는 않습니다. 상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가하며, 시가를 확인하기 어려운 경우 법에서 정한 보충적 평가방법을 적용합니다.

Q. 부모님이 생전에 자녀에게 준 돈도 상속세에 포함되나요?

일정 기간 내 증여한 재산은 상속세 계산에 합산될 수 있습니다. 일반적으로 상속인에게 증여한 경우 상속개시일 전 10년, 상속인이 아닌 사람에게 증여한 경우 5년이라는 기간을 확인해야 합니다.

Q. 상속세율 50%는 상속재산 30억원부터 적용되나요?

아닙니다. 50% 세율은 상속재산 전체가 아니라 과세표준이 30억원을 초과하는 경우 적용되는 구간입니다. 따라서 상속재산이 30억원이라는 이유만으로 전체 재산에 50%를 곱하는 것은 아닙니다.

Q. 계산한 산출세액이 실제 납부할 세금인가요?

반드시 그렇지는 않습니다. 산출세액을 계산한 뒤 세대생략 할증, 증여세액공제, 신고세액공제 등 세액공제와 가산세 등을 반영해 최종 납부세액을 계산합니다.

12. 마무리

2026년 상속세 계산에서 가장 중요한 것은 상속재산에 바로 세율을 적용하지 않는다는 것입니다. 먼저 상속재산을 상속개시일 기준으로 평가하고, 공과금과 장례비용, 채무 등을 확인합니다. 여기에 일정한 사전증여재산 등을 반영해 상속세 과세가액을 계산한 뒤 상속공제를 적용합니다. 그 결과 나온 과세표준에 10~50%의 누진세율을 적용하고, 세액공제와 세대생략 할증, 가산세 등을 반영하면 최종적으로 납부할 상속세가 결정됩니다.

따라서 상속재산이 10억원, 20억원이라고 해서 그 금액만 가지고 상속세를 정확하게 계산할 수 있는 것은 아닙니다. 재산의 종류, 채무, 가족관계, 배우자공제, 사전증여 여부까지 함께 살펴봐야 실제 세금을 알 수 있습니다.

※ 꼭 확인하세요
이 글은 2026년 현재 국세청에서 안내하는 상속세 계산 및 재산평가 기준을 바탕으로 작성한 일반적인 정보입니다. 실제 상속세는 상속재산의 종류와 평가액, 상속인의 구성, 사전증여재산, 채무 및 각종 공제에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 신고 전에는 국세청 홈택스와 최신 법령 및 신고서식을 확인하시기 바랍니다.

※ 기준일 : 2026년